Om du driver en enskild firma och vill jobba hemifrån, då kan du ha rätt till avdrag för ditt hemmakontor! Det kan ibland vara knepigt att få koll på vilka avdrag du får göra i deklarationen. För att du ska kunna göra avdrag för kontor hemma, dator, mobiltelefon, vanliga kontorsmöbler, fiber och internet, traktamente och bil kan det vara hjälpsamt att veta vad som gäller för olika komponenter. Här är en checklista med 8 säkra avdrag för hemmakontoret samt viktiga regler att ha koll på.
Företagsdeklaration > Avdrag hemmakontor
Det här gäller för att kunna få göra avdrag för hemmakontor
Skatteverket ställer tydliga krav för att få möjlighet att göra avdrag för inrättad del för hemmakontor. Det måste finnas ett tydligt behov av ett arbetsrum i hemmet. Arbetsgivare får dessutom inte tillhandahålla en annan kontorsplats.
Krav för att få avdrag för arbetsrum
- Endast för arbete - Rummet får inte användas för privata ändamål.
- Ska vara avskilt - Helst en egen ingång eller vara tydligt separerat från bostaden.
- Inredning spelar roll - Ett vanligt möblerat rum med skrivbord och stol räcker inte. Rummet ska vara utformat som en arbetslokal.
- Krav på timmar - Du ska arbeta minst 800 timmar per år hemifrån för att kunna göra avdrag.
Om arbetsrummet uppfyller dessa krav kan den anställde eventuellt göra avdrag för kostnader såsom el och uppvärmning, men fasta avgifter som elnätsavgift omfattas inte.
Vem kan få göra avdrag?
Att göra avdrag för ett hemmakontor är möjligt för både företagare och vissa anställda, men reglerna varierar beroende på företagsform och arbetssituation.
Företagare och egenföretagare
Driver du enskild firma eller aktiebolag kan du i vissa fall göra avdrag för hemmakontoret. För en enskild firma finns ett schablonavdrag, medan aktiebolagsägare kan ha möjlighet att hyra ut en del av bostaden till bolaget.
Anställda
Som en anställd kan du endast göra avdrag om din arbetsgivare inte erbjuder en arbetsplats, samt om du uppfyller Skatteverkets krav på ett avskilt arbetsrum som enbart används för arbete.
Deklarationstider – lös din deklaration smidigt
Andas ut. Skaffa vårt bokföringsprogram och koppla på deklarationstillvalet för halva priset. Då löser du deklaration, årsredovisning och bokföring i samma program. Smart!
Checklista: avdrag hemmakontor
1. Lokaler
Bor du i villa kan du göra ett schablonavdrag om 2000 kronor per år för värme, vatten och el. Bor du i hyresrätt eller bostadsrätt är schablonavdraget 4000 kronor per år.
Grundförutsättningen är att du jobbar minst 800 timmar per år i din bostad. Om du jobbar mindre än 800 timmar i din bostad får du inte göra avdrag för värme, vatten och el, däremot kan du få göra avdrag för telefon, bil med mera.
2. Mobiltelefon
Om du redan har en privat mobiltelefon och börjar använda den i din enskilda firma så kan du göra avdrag med den del av kostnaden som rör din firma. Om du skaffar ett helt nytt abonnemang och en ny mobil som du bokför i firman så kan du dra av kostnaden. Privat användning kan uttagsbeskattas.
Relaterad läsning: Expertens bästa deklarationstips
3. Dator
En nyinköpt dator till verksamheten för mindre än 28 650 kronor (år 2024) kan du normalt dra av direkt som korttidsinventarium. Om priset överstiger 28 650 kr räknas datorn som ett inventarium och avdraget ska göras genom årliga värdeminskningsavdrag. (För år 2025 gäller beloppet 29 400 kronor).
4. Fiber och internet
Beräkna de extrakostnader som uppkommer när du börjar använda din hemmasurf i näringsverksamheten. Gör sedan avdraget baserat på den uträkningen.
Dock får du inte dra av installationskostnader av fiber i hemmet, eftersom det ses som en privat levnadskostnad.
5. Standardiserade datorprogram & programvaror
Har du koll på att standardiserade enklare datorprogram & programvara räknas som avdraggilla? Jajemän! Med bokföringsprogram och löneprogram kan du alltså göra avdrag för.
Relaterad läsning: Hemmakontor – så jobbar du hållbart
6. Bil
Du kan använda din privata bil i näringsverksamheten och göra avdrag för resor motsvarande 25 kronor milen. Det motsvarar den skattefria milersättningen du får om du är anställd och kör med egen bil i tjänsten.
7. Representation
Du får dra av utgifter för enklare förtäring som till exempel smörgås eller kaffe och bulle till ett värde av 60 kronor. För aktiviteter som till exempel teater eller hockey får du dra av 180 kronor.
Kom ihåg att representationen måste vara direkt kopplad till verksamheten.
8. Traktamente
Avdraget ska alltid vara förenat med en övernattning och övernattningen får inte samtidigt täckas av arvodet du begär för din tjänst, vilket ofta är det mest lönsamma. Annars gäller att en övernattning och två dagars arbete ger 290 kronor i avdrag per dag för år 2024 och 2025.
OBS: Tänk på att du måste också övernatta längre bort än fem mil från ditt hem för att kunna göra avdrag.
Gör så här: De avdrag som du inte tar upp direkt i företagets bokföring kan du göra vid kod R22 på blankett NE och vid punkt 13 på blankett N3A för delägare i handelsbolag.
Fakta: Jan-Åke Jernhem, Skattehuset i Göteborg.
Tips! På sidan deklaration för företag hittar du allt du behöver veta om årets deklaration!
Kan du dina avdrag?
Vi fattar, avdrag kan låta krångligt. Men du grejar det! Testa dina kunskaper om skatteavdrag.
Jan-Åke Jernhem är en av landets mest anlitade utbildare i skattefrågor, expert på fåmansföretagslagstiftningen och har skrivit flera böcker i ämnet. Han är delägare i Skattehuset i Göteborg AB. På fritiden tycker han om att fotografera och vara med familjen i huset på Gotland.
